Налог на криптовалюту на Кипре в 2026 году: разъяснения Налогового департамента по Exit Tax, FIFO и вычетам

6 августа 2026 года Налоговый департамент Кипра опубликовал на официальном сайте долгожданные ответы на частые вопросы (FAQ) по налогообложению доходов от криптоактивов — статья 20E закона о подоходном налоге, действующая с 1 января 2026 года.

Закон устанавливает фиксированный налог 8% на прибыль от выбытия криптоактивов. В опубликованном FAQ регулятор пролил свет на детали, которых нет в самом законе, и особое внимание уделил порядку определения налога при смене налогового резидентства (Exit Tax) и переносе активов из ЕС и третьих стран.

Главное: смена резидентства и ввоз активов (Exit Tax)

Налоговый департамент чётко разграничил порядок учёта и зачёта налогов при смене резидентства/переводе криптоактивов на Кипр:

1. Перевод из стран ЕС 🇪🇺

• Стоимостью приобретения для расчёта кипрского налога признаётся рыночная цена на дату переноса резидентства/активов (определённая страной ЕС).
• Критический момент: если в стране ЕС вы уплатили налог на «выход» (Exit Tax), зачесть эту сумму на Кипре нельзя — кредит не предоставляется.

2. Перевод из третьих стран (РФ, ОАЭ, Великобритания, Сербия и др.)

• На Кипре базой остаётся первоначальная стоимость покупки криптоактива.
• Главный плюс: Exit Tax, уплаченный в третьей стране с условной прибыли до даты переезда, можно зачесть против кипрского налога 8% (в пределах суммы возникающего кипрского налога).
• Этот порядок применяется как к компаниям, так и к физическим лицам.

3. Выезд с Кипра

• При выезде с Кипра компании подпадают под кипрский Exit Tax.
• На физических лиц при выезде с Кипра Exit Tax не распространяется.

Другие ключевые и неочевидные нюансы из FAQ

• Метод FIFO — единственный стандарт

При продаже крипты, купленной в разное время, расчёт прибыли идёт строго по принципу «First In, First Out» (раньше куплено — раньше реализовано).

• Swap = налоговое событие

Обмен одной крипты на другую (BTC ➔ ETH, SOL ➔ USDT) признаётся выбытием. Налог 8% фиксируется по рыночному курсу в евро на момент обмена — ждать вывода в фиат не нужно.

• Строго ограниченные вычеты

Из дохода разрешено вычитать только стоимость покупки и прямые комиссии сети/биржи на сделку. Расходы на софт, оборудование, аренду или подписки списать нельзя.

• Изоляция убытков

Крипто-убытки зачитываются только против крипто-прибыли того же лица и только в том же календарном году. Перенос убытков на будущие годы запрещён.

• Без личного необлагаемого минимума

Стандартный необлагаемый лимит доходов к спецрежиму 8% не применяется — налог берётся с первого же евро прибыли.

• Авансовая уплата налога

Налог платится авансовыми платежами в текущем году двумя частями — до 31 июля и до 31 декабря.

• NFT и майнинг

NFT под спецрежим 8% не подпадают (облагаются по общим нормам), а доход от майнинга при получении облагается по стандартной шкале подоходного налога.

Остались вопросы?

Если у вас возникли специфические вопросы по вашей структуре, на которые вы не нашли ответа в данном FAQ, — обратитесь за консультацией к нашей команде: taxadvisory@mainpartnertrust.com. Мы поможем разобраться в вашей ситуации и, при необходимости, подготовим запрос на получение индивидуального налогового заключения (Tax Ruling) от Налогового департамента Кипра.

Примечание: Содержимое данной статьи является актуальным на момент её первой публикации. Оно предназначено для предоставления общей информации по рассматриваемой теме и не представляет собой юридическую консультацию. Мы рекомендуем обратиться за профессиональным советом по вашему конкретному вопросу, прежде чем предпринимать действия на основе представленной информации. Для получения дополнительной информации или консультации обращайтесь к нашим экспертам по электронной почте contact@mainpartnertrust.com

Узнавайте больше в Instagram, https://t.me/mainpartnertrust