Режим IP Box на Кипре: 2.5% Налог на доходы от интеллектуальной собственности

В условиях ужесточения международного налогового регулирования легальные и прозрачные налоговые стимулы становятся всё большей редкостью. Один из немногих оставшихся в Европе действенных инструментов — режим IP Box на Кипре, позволяющий платить эффективный налог в размере всего 2,5% на доход от квалифицируемых объектов интеллектуальной собственности.

Но чтобы воспользоваться этой возможностью, важно понимать детали. Ниже — ключевая информация для налоговых резидентов Кипра и IP-ориентированных компаний.

Как работает режим IP Box на Кипре

Режим реализован в соответствии со стандартом Nexus approach, одобренным ОЭСР. Это означает, что льгота предоставляется только в случае реальной разработки или существенной доработки IP на территории Кипра.

Основные параметры:

•       80% дохода от соответствующих IP освобождается от налога;
•       При стандартной ставке налога на прибыль в 12,5% это означает эффективную ставку всего 2,5%.

Какие объекты IP подходят под режим

Не все интеллектуальные активы подпадают под льготу. В рамках режима учитываются:

•       Патенты (включая фармацевтику, биотехнологии, промышленные решения);
•       Программное обеспечение с зарегистрированным или доказуемым авторским правом;
•       Иные инновации, охраняемые авторским правом.

Исключения:

•       Товарные знаки;
•       Маркетинговые материалы;
•       Клиентские базы и деловая репутация.

Условия применения режима

Чтобы применять IP Box, кипрская компания должна:

•       Иметь реальное присутствие на Кипре (офис, сотрудники, управление разработкой);
•       Вести учёт затрат по каждому IP-объекту, необходимый для расчета коэффициента Nexus;
•       Быть готовой предоставить полную документацию при проверке налоговыми органами.

Коэффициент Nexus определяет долю прибыли, попадающую под налоговую льготу. Чем больше R&D ведется на Кипре, тем выше коэффициент. Использование внешних подрядчиков снижает его.

Налоговый рулинг: инструмент предсказуемости

Особенность Кипра — возможность получить обязательный налоговый рулинг, который:

•       Подтверждает право на применение IP Box;
•       Фиксирует коэффициент Nexus;
•       Обеспечивает правовую определенность по налоговой нагрузке.

Это важный элемент защиты структуры и редкость даже по европейским меркам.

Кому выгоден режим IP Box

Режим будет особенно полезен:

•       IT-компаниям, создающим собственное ПО;
•       Фармацевтическим и биотехнологическим бизнесам с R&D на Кипре;
•       Патентообладателям, строящим международные лицензионные схемы;
•       Стартапам, развивающим уникальные разработки на Кипре.

3 главных вывода

•       IP Box — это легальный и соответствующий международным стандартам налоговый режим.
•       Эффективная ставка 2,5% достижима только при наличии разработки на Кипре и корректной документации.
•       Налоговый рулинг — обязательный шаг для легитимности структуры и защиты от рисков.

Если вы рассматриваете внедрение IP Box в рамках кипрской структуры, команда Main Partner Trust поможет вам провести анализ применимости, выстроить архитектуру IP и подготовить запрос на налоговый рулинг.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как легально снизить налоговую нагрузку на доход от интеллектуальной собственности.

Примечание: Содержимое данной статьи является актуальным на момент её первой публикации. Оно предназначено для предоставления общей информации по рассматриваемой теме и не представляет собой юридическую консультацию. Мы рекомендуем обратиться за профессиональным советом по вашему конкретному вопросу, прежде чем предпринимать действия на основе представленной информации. Для получения дополнительной информации или консультации обращайтесь к нашим экспертам contact@mainpartnertrust.com

Узнавайте больше в Instagram, https://t.me/mainpartnertrust