Как компаниям вести деятельность на Британских Виргинских Островах

С прошлого года на Британских Виргинских Островах (БВО) начал действовать Закон об экономическом присутствии. Изменения были приняты под давлением Евросоюза, который старательно борется с компаниями, использующими нулевую ставку налога, но не имеющими на Островах реальных активов. Закон потребовал от юридических лиц, зарегистрированных на БВО, вести настоящую деятельность на островах с сотрудниками, офисом и соответствующими расходами. Компании также обязали предоставлять регулятору любую финансовую информацию для проверки исполнения закона.

Ключевые требования закона

1. Деятельность компании, которая подпадает под действие закона, должна проводиться и управляться на БВО. Оперативное управление и все решения должны приниматься с территории БВО.
2. Сотрудники компании должны иметь соответствующую квалификацию, а их количество соответствовать размеру бизнеса. В законе не уточняется обязательный процент местных работников.
3. Расходы на ведение деятельности, соответствующие размеру компании, должны осуществляться на БВО.
4. Юридическое лицо должно располагаться в офисе, расположенном на Островах.

Кто попадает под действие закона?

Новый документ перечисляет конкретные виды деятельности, для которых существует необходимость наличия реального офиса и сотрудников.

• Судоходная деятельность
• Интеллектуальная собственность
• Торговая деятельность
• Банковская деятельность
• Страховая деятельность
• Деятельность по управлению активами
• Финансовая и лизинговая деятельность
• Головная компания
• Холдинговая компания

Сразу хотим пояснить, что холдинговая деятельность предполагает инвестиции в акции и/или доли других компаний. Поэтому «холдинговой» компания становится, если инвестирует только в акции. Инвестиции в облигации или другие активы автоматически исключают юридическое лицо из категории холдингового.
Закон предусматривает применение более мягких требований к холдинговым компаниям и более жестких к деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью.

Как отчитываться

Закон предусмотрел также новые требования к отчетности юридических лиц. Во-первых, компании обязаны ежегодно раскрывать информацию о статусе и виде деятельности их бенефициаров. Во-вторых, все компании теперь обязаны отчитываться перед Международной налоговой службой БВО через своих регистрационных агентов (Администраторов). Также компании будут обязаны предоставлять любую дополнительную информацию, необходимую для Международной налоговой службы БВО.

Ответственность за нарушения

Меры ответственности за нарушения требований по ведению реальной деятельности могут применяться как к компаниям, так и к ответственным физическим лицам.

Для компаний, занимающихся интеллектуальной собственностью, максимальный штраф составляет $400’000; и $200’000 — для компаний, оказывающих иные виды деятельности. В случае неуплаты штрафа начинает действовать прогрессивная система увеличения штрафов. Физическим лицам, которые предоставляют заведомо ложную информацию или не предоставляют информацию Международной налоговой службе, грозит штраф и/или до 5 лет лишения свободы. В исключительных случаях Международная налоговая служба может рекомендовать Финансовой комиссии БВО принудительно ликвидировать компанию.

Новые компании на Британских Виргинских островах могут быть зарегистрированы только при условии полного соблюдения требований Закона об экономическом присутствии.