Контролируемые иностранные компании (КИК) в РФ: о чём важно помнить до переезда на Кипр

Переезд на Кипр не освобождает автоматически от налоговых обязательств в России, особенно если налоговое резидентство пока сохраняется. Один из самых чувствительных вопросов — отчётность по КИК (контролируемым иностранным компаниям). Нарушение сроков и формальностей здесь может привести к существенным штрафам и рискам.

Даже при планировании смены налоговой резиденции важно выполнить все обязательства в России корректно и вовремя — это снизит риски и обеспечит «чистый выход» при последующей деофшоризации активов.

Что такое КИК и кто обязан отчитываться

Контролируемая иностранная компания — это юридическое лицо, зарегистрированное за пределами РФ, но контролируемое налоговым резидентом России (физическим или юридическим лицом). Контроль — это:

•       Прямая или косвенная доля участия более 25%,
•       или совместное владение более 50% с другими резидентами РФ.

Даже если иностранная компания не ведет активной деятельности, сам факт её контроля требует подачи уведомления и отчётности.

Сроки подачи уведомлений и отчётов по КИК в 2025 году (за 2024 год)

На 2025 год для контролирующих физлиц установлены следующие ключевые сроки:

•       Уведомление о КИК: до 30 апреля 2025 года — включает сведения о наименовании, юрисдикции, доле участия, форме контроля.
•       Отчётность по прибыли КИК: до 30 апреля 2025 года — подаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ, если у КИК есть прибыль, подлежащая налогообложению.

 Уведомление о КИК подается в том числе и во всех указанных случаях:

• Если прибыль КИК, рассчитанная по правилам НК РФ, не превышает 10 млн рублей, прибыль освобождается от налога в РФ можно не рассчитывать и не включать её в налогооблагаемую базу, но само уведомление всё равно обязательно.
• Если у КИК для целей исчисления налога сформировался убыток или нулевой результат.
• Если КИК находится в странах Евразийского Экономического Союза, прибыль освобождается от налога в РФ, но уведомление КИК подается.

Штрафы и последствия за нарушение сроков

Риски за несвоевременную или неполную отчётность значительные:

•       500 000 руб. — за непредставление финансовой отчётности по прибыли КИК за каждую компанию;
•       5100 000 руб. за каждую КИК — за неподачу уведомления КИК, предоставление недостоверных сведений о КИК;
•       20% от суммы налога — за сокрытие прибыли КИК в декларации;
•       Признание умышленного сокрытия — риски уголовной ответственности и 40% штрафа.

Налоговые органы активно обмениваются информацией в рамках CRS и BEPS, так что обнаружить КИК, зарегистрированную «в столе», сегодня проще, чем когда-либо.

Как правильно подготовиться к переезду и сохранить налоговую чистоту

Пока вы сохраняете статус налогового резидента РФ, нужно:

•       Провести аудит структуры владения и роли КИК в вашем бизнесе;
•       Подать все уведомления по КИК и, при необходимости, финансовую отчётность;
•       Убедиться в наличии аудированной отчётности КИК на английском или русском языке — это обязательное требование;
•       Подумать о получении статуса налогового резидента Кипра заблаговременно, чтобы прекратить обязанность по подаче уведомления КИК и налоговых деклараций по прибыли КИК в следующем периоде.

Итоги: 3 ключевых пункта для контролирующих лиц

•       Даже если КИК не работает, уведомлять о ней всё равно нужно.
•       Сроки подачи — 30 апреля 2025 года (за 2024 год).
•       Штрафы значительны — проще подготовиться заранее, чем исправлять последствия.

Если вы готовитесь к переезду на Кипр и хотите выстроить корректную налоговую стратегию, команда Main Partner Trust поможет провести диагностику, закрыть обязательства в РФ и перейти к резидентству на Кипре без налоговых рисков.

Свяжитесь с нами — мы говорим на языке налоговых и международных структур.

Примечание: Содержимое данной статьи является актуальным на момент её первой публикации. Оно предназначено для предоставления общей информации по рассматриваемой теме и не представляет собой юридическую консультацию. Мы рекомендуем обратиться за профессиональным советом по вашему конкретному вопросу, прежде чем предпринимать действия на основе представленной информации. Для получения дополнительной информации или консультации обращайтесь к нашим экспертам contact@mainpartnertrust.com

Узнавайте больше в Instagram, https://t.me/mainpartnertrust